История рекламы
Создание рекламы
Основные виды рекламы
Принципы и практика рекламы
Как работает реклама
Эффективность рекламоносителей
Исследование рынка
Расходы на рекламу
Социокультурные измерения рекламы
Маркетинг
Маркетинг:основы теории и практики
Маркетинг и рост фирм
Управление малым бизнесом
Международная экономика
Производственный учёт



Предыдущая     |         Содержание     |    следующая

Управление малым бизнесом

Ведение налоговых счетов

Для согласования своих счетов с федеральными, штатными и местными законами о налогообложении необходимо сделать много бюрократической работы. Надо аккуратно и регулярно вести документацию о доходах и удержании налогов, а также строго соблюдать порядок уплаты и регистрации налогов. Имея дело с налогами, предприниматели играют двойную роль. В качестве должников они платят федеральный подоходный налог с прибыли. В качестве экономических агентов они удерживают федеральные подоходные налоги и налоги по социальному обеспечению из заработной платы персонала, для того чтобы все это прошло через соответствующие федеральные агентства. Для некоторых предпринимателей совокупность всех этих формальностей суть не что иное, как неприятности и неразбериха.

Лучшим способом избавления от этих неприятностей может быть разработка системы учета, которая давала бы также определенную информацию о налогах. Так, система бухучета, позволяющая готовить отчеты о прибылях и убытках, могла бы содержать также данные, необходимые для составления налоговой декларации о доходах для федерального ведомства. Налоговое законодательство предписывает предпринимателям вести постоянный учет таких показателей, как, например:

выручка от продаж и продажа изделий, по которым надо уплачивать акцизный сбор;

расходы, вычитаемые из суммы, облагаемой налогом;

материально-технические запасы;

имена, адреса и численность персонала, охваченного социальным страхованием.

Регистрация налоговых документов

Для того чтобы быть уверенным в выполнении своих налоговых обязательств, предпринимателю следует вести налоговый календарь, который напоминал бы ему о датах очередного налогового взноса. Ошибки в сроках подачи налоговой декларации или сроках уплаты налогов могут повлечь за собой штрафные санкции в виде, например, назначения высокой процентной ставки, штрафа или даже тюремного заключения.

Налоговое управление США может посчитать предпринимателя лично ответственным за выплату налогов, причитающихся с предприятия, даже если это предприятие имеет статус акционерного общества. Налоговое управление особенно сурово обходится с предпринимателями, которые удерживают подоходный налог и налоги, взимаемые в соответствии с программами социального страхования, из заработной платы работников, а затем используют эти суммы по своему усмотрению, вместо того чтобы переправлять их в правительственные учреждения. Подобное противозаконное использование денег часто имеет самые лучшие цели. Предприниматель действительно намерен выплатить эти деньги позднее, но если этот платеж надолго задерживается, то Налоговое управление может серьезно наказать за это.

Проведение ревизии

Предпринимателям приходится считаться с тем, что их налоговые декларации периодически могут быть подвергнуты проверке со стороны Налогового управления. Ежегодно правительственные компьютеры обрабатывают более 140 млн. налоговых деклараций, что позволяет ускорить возмещение неплатежей, обнаружить неплательщиков, обеспечить правильность подачи налоговых деклараций налогоплательщиками, проверить правильность расчетов и определить, нет ли другой налоговой задолженности, прежде чем произошло возмещение.

Есть два главных соображения, по которым налоговые декларации могут быть выборочно подвергнуты аудиторской проверке. Во-

первых, выборка может быть совершенно случайной. Во-вторых, что более серьезно, проверка декларации может быть организована из-за ее неаккуратного заполнения. В случае, когда Налоговое управление останавливается на проверке той или иной налоговой декларации, речь обычно идет о:

заработной плате налогоплательщика;

доходах и расходах;

товарно-материальных запасах ;

крупных сделках наличными;

затратах на туризм и развлечения.

Бывает, что Налоговое управление раскрывает случаи обмана, но, как правило, речь идет о различиях в толковании управлением и налогоплательщиком определенных статей бюджета. Так, например, они могут расходиться в том, как распределять доходы и издержки по годам, как делать амортизационные списания с основного капитала вроде зданий, как списывать такие нематериальные активы, как лицензии и неконкурентные соглашения в течение срока их действия. Иногда Налоговое управление требует от налогоплательщика предоставления доказательств сомнительных амортизационных отчислений.

Важность ответственного подхода к вопросам налогообложения очевидна. Для того чтобы обосновать свою налоговую декларацию, предприниматель должен вести тщательный учет данных и никогда не нарушать законы о налогообложении. Игнорирование этих мер предосторожности может породить серьезные экономические и юридические проблемы.

Резюме

Налоги существуют не для того, чтобы сделать людей нищими. Цель налогообложения — повысить качество жизни людей посредством выделения средств на национальную оборону, образование, программы социального обеспечения и другие жизненно важные задачи.

Предпринимателю следует усвоить разницу между понятиями "уклонение от налогов" и "избежание налогов" Налоговое законодательство меняется каждый год, иногда таким образом, что это оказывает влияние на получаемую прибыль. Некоторые изменения создают новые возможности экономии на выплате налогов; другие, напротив, ведут к повышению налогов. Для того чтобы избежать осложнений вследствие подобных изменений в законодательстве, предприниматель должен обращаться за консультациями к специалистам.

Правовая форма организации оказывает существенное влияние на величину федеральных подоходных налогов, которые должен платить предприниматель. Предприятие может выступать в виде едино-

личного владения, товарищества, корпорации или других разнообразных форм объединения. Выбор той или иной правовой формы зависит большей частью от личного налогового статуса предпринимателя и людей, инвестирующих средства в данное предприятие.

Существует множество возможностей отсрочки выплаты налогов или экономии на налогах. Ускоренное начисление износа — один из способов отсрочки. Среди возможностей уменьшения выплаты налогов можно назвать содержание запасов по принципу "последним получен — первым выдан" или налоговые льготы на предоставление рабочих мест для людей особых категорий.

Федеральный налог с дохода — это один из множества видов налогов, которые должны платить предприниматели. Среди прочих налогов можно назвать налог на недвижимость и дарение, налог на занятость, акцизные сборы и налог на имущество.

В качестве лица, регулирующего налоговую ситуацию, предприниматель выступает в роли как должника, платящего все причитающиеся налоги, так и агента, собирающего налоги и передающего их соответствующим правительственным органам.

Налоговое управление США с помощью компьютеров внимательно следит за правильностью и полнотой составления налоговых деклараций. Так как необходимо считаться с возможностью проверки правильности заполнения налоговой декларации, предприниматель должен всегда быть готов подтвердить верность каждой записи. Поэтому особое значение имеет четкое, по возможности полное и своевременное ведение счетов.